2019 Oct
23
星期三

企業租稅解析與常見錯誤實務案例

企業租稅解析與常見錯誤實務案例

課程簡介

企業常見的稅賦包含:加值型與非加值型營業稅、營利事業所得稅兩類,其中,又以營利事業所得稅與個人綜合所得稅的關連最為緊密,可說是牽一髮動全身;實務上,常見所謂企業租稅規劃的方式,往往與法不符,但業主在未知的情況下,反造成企業營運上的風險,

常聞業主問到:聽說多設幾間公司可以節稅?聽說設立投資公司可以節稅?聽說OBU與境外公司有免稅優惠?是否真是如此?2018年台灣稅制有著重大變革,除了增加營所稅,降低個人綜所稅外,股利稅賦規範的變革與廢除兩稅合一制度,加上台灣即將啟動共同申報準則(CRS)機制,以及稅賦風險與洗錢防制連動,均可說是結構性的改變;透過本課程的分析,能讓您瞭解常見的租稅規劃有哪些風險與違法之虞處,合法租稅規劃又該從何開始,以供業主分析與規劃決策之用。

課程大綱

  • 營利事業的課稅範圍與課稅主體
  • 各項稅賦之間的關係(營所稅與未分配盈餘、綜所稅與遺贈稅)
  • 財務報表、稅務申報書之間的差異問題

(一)帳列數與企業真實獲益、保留盈餘

(二)申報數的調整原因(關於超限剔除的費用,如:職工福利、交際費、差旅費…等)

(三)帳列數與申報數,以及企業基本所得之間的關係

(四)股東往來科目發生的原因,及查核爆點

  • 2018年稅改解析

(一)個人綜所稅的改變

(二)股利所得的改變

(三)企業營所稅的改變

(四)兩稅合一制度的改變

(五)稅賦風險與洗錢防制之間的關聯

  • 外部憑證規劃稅賦上的常見案例與法令提醒

(一)常見錯誤規劃思惟與模式防制

(二)中小企業常見錯誤逃稅與避稅問題

(三)不得違法的提醒與解析

  • 申報方式規劃稅賦上的常見案例與法令提醒
  1. 避免錯誤使用擴大書面審核申報方式
  2. 避免錯誤使用所得額標準同申報方式
  3. 會計師簽證類別與稅務簽證的決策
  • 企業最低稅賦課徵後的影響
  1. 兼營股票投資、期貨投資的影響
  2. 申請依法免稅後,對整體稅賦的影響
  • 投資公司的評估與解析

(一)以投資公司控股/持股的優勢利弊分析

(二)持有股份時(控股)

  1. 年底資產評價所帶來的影響
  2. 間接持股所引發的避稅爭議(所得稅法第14之3條的風險考量)
  3. 二代健保對股利補充保費的影響

(三)出售股份時(資本利得)

  1. 證券交易稅的計算
  2. 證券交易所得稅的計算
  3. 財產交易所得 VS 證券交易所得

(四)營利事業所得稅的計算方式

  1. 共同費用分攤問題
  2. 費用超限如何計算
  3. 現金股利課稅邏輯
  4. 企業最低稅賦問題
  • 結構上常見的租稅規劃方式與分析
  1. 境外公司OBU於租稅規劃上的風險
  2. 反避稅條款對境外公司OBU的影響
  3. 共同申報準則(CRS)機制對境外公司OBU結構上的影響
  4. 實則課稅原則的解析與案例

 

課程注意事項

  1. 請點選「我要報名」,詳實填寫相關資訊,收到「報名成功函」後即表示已完成報名。
  2. 課程匯款資訊會於各課程前一周email「開課通知函」, 請於收到此通知函再進行繳費。(若未收到通知, 請勿繳費)
  3. 課程費用包含: 課程教材,午餐,上課證明與發票
  4. 若未達開班人數則課程將取消,若未收到開課/取消信件,請務必來電詢問!
  5. 本公司有保留課程更動之權利,如遇課程延期或取消會在三天前Email/電話確認通知!
  6. 報名後如不克參加,請務必於開課前六個工作天内取消報名以便内部作業,否則恕不退費。
  7. 課程開課及取消函一律為系統通知信, 請檢查是否出現於垃圾信件。若沒有請與簡先生聯絡
  8. 相關課程問題,請洽: 簡先生 聯絡 | (02)8770-7099 #128 | chiene@dnb.com |  LINE: @hkz7491e
講師簡介

美商鄧白氏特聘講師

  • 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
  • 翰鼎會計記帳士事務所負責人
  • 德明科技大學兼任講師
  • 世新大學平面傳播系兼任講師
  • 育達商業技術學院企管系講師
  • 健行科技大學企管系兼任講師
  • 東吳大學企業管理學系兼任講師
課程費用
上課日期: 2019/10/23
上課時間: 9:30am-4:30pm
(12:30-1:30 用餐時間)
原價: NTD$4,500含稅
會員價: NTD$4,000含稅
團報優惠: (以非會員價計算)
2人95折
3人9折
4人(含)以上85折
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