2019 May
10
星期五

如何面對並因應共同申報準則(CRS)機制-CRS辨識流程、自我證明表格填寫與對台商海外架構的影響

如何面對並因應共同申報準則(CRS)機制-CRS辨識流程、自我證明表格填寫與對台商海外架構的影響

課程對象

中小企業主、高階經理人、跨國公司企業主、財會人員或主管、台商

課程簡介

    面對全球金融機構如礪風行啟動的共同申報準則機制(Common Reporting Standard),很多海外資產雄厚的台商,在尚未知悉其運作方式的情況下,已感受到CRS風雨欲來的壓力,已知悉CRS架構的台商也非常苦惱,不知過去投資架構與運作方式該如何合法調整。

    面對避無可避的CRS機制,唯有認識他、瞭解他、解讀他,才能合法調整未來的投資架構。而落實CRS機制並掌握關鍵的核心在於『自我證明表』:透過『自我證明表』的資料蒐集,並進行合理性判斷與辨識,可以協助金融機構汰除不合規的客戶,更可以協助金融機構將客戶妥善分流,並向稅務單位進行必要的依法申報。

    而『自我證明表』的設計,與租稅公平正義的受控外國公司(Controlled Foreign Corporation;CFC)所得制度,以及實際管理處所(Place of Effective Management;PEM)認定收益制度,環環相扣;故在CFC、PEM與CRS三重火網之下,台商海外與OBU資產將會逐步浮上檯面,並接受依法應有的檢視。香港、中國與新加坡金融機構於2018年左右,啟動共同回報準則(Common Reporting Standard)機制,台灣也將在2019年啟動CRS辨識,當此機制一旦啟動,勢必能為反避稅的稽徵,提供充足的全球金融資訊,也會大大提升OBU帳戶與海外帳戶的透明度,更有利於相關海外稅賦上的查核。諸多變更,對多年始用OBU帳戶的台商來說,未來該何去何從?值得進一步深入瞭解。

 

課程大綱

一、台灣反避稅措施說明

  1. 反避稅的針對性與規範範圍
  2. 反避稅未上路前的稅賦風險與疑慮
  3. 反避稅條款對OBU架構的管控點

二、企業反避稅政策對OBU操作的影響

  1. 所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價
  2. 所得稅法43之2條:反資本弱化
  3. 所得稅法43之3條:受控外國公司所得制度(法人CFC)
  4. 所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(PEM)
  5. 對企業運作OBU架構的影響與規範
  6. 如何判斷反避稅條款的適用條款

三、個人反避稅政策對OBU操作的影響

  1. 所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(PEM)
  2. 所得基本稅額條例12之1條:受控外國公司所得制度(個人CFC)
  3. 對個人運作OBU架構的影響
  4. 對個人海外所得與理財架構的衝擊
  5. 如何判斷反避稅條款的適用條款

四、共同申報準則機制(國際版CRS)

  1. 辨識方式、順序與對象
  2. 辨識表格說明與簡介-個人
  3. 辨識表格說明與簡介-法人
  4. 辨識表格說明與簡介-控權人
  5. 將交換的金融資訊、與交換方式

五、金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法(台版CRS)

  1. 法令架構解析
  2. 非居住民(個人 VS 法人)的定義
  3. 應申報國的定義
  4. 辨識帳戶運作屬性
  5. 辨識帳戶餘額
  6. 通報方式與交換方式
  7. 自我證明表說明與解析:個人、法人、控權人

六、CRS制度對OBU操作模式的影響

  1. 稅賦風險
  2. 架構風險
  3. CRS制度前後的稅賦問題解析
  4. CRS制度與反避稅政策(CFC、PEM)之間的關聯

七、因應CRS機制之模式解析與不得違法之提醒

  1. 資本化規劃(如:資產重配置與海外再投資…等)架構下的問題與解析
  2. 金融化規劃(如:保單、信託…等)架構下的問題與解析
  3. 不得違法之提醒與說明

 

課程注意事項

  1. 請點選「我要報名」,詳實填寫相關資訊,收到「報名成功函」後即表示已完成報名。
  2. 課程匯款資訊會於各課程前一周email「開課通知函」, 請於收到此通知函再進行繳費。(若未收到通知, 請勿繳費)
  3. 課程費用包含: 課程教材, 早、午餐及下午茶, 上課證明與發票
  4. 若未達開班人數則課程將取消,若未收到開課/取消信件,請務必來電詢問!
  5. 本公司有保留課程更動之權利,如遇課程延期或取消會在三天前Email/電話確認通知!
  6. 報名後如不克參加,請務必於開課前三個工作天内取消報名以便内部作業,否則恕不退費。
  7. 課程開課及取消函一律為系統通知信, 請檢查是否出現於垃圾信件。若沒有請與簡先生聯絡
  8. 相關課程問題,請洽: 簡先生 聯絡 | (02)8770-7099 #128 | chiene@dnb.com |  LINE: @hkz7491e
講師簡介

美商鄧白氏特聘講師

  • 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
  • 翰鼎會計記帳士事務所負責人
  • 德明科技大學兼任講師
  • 世新大學平面傳播系兼任講師
  • 育達商業技術學院企管系講師
  • 健行科技大學企管系兼任講師
  • 東吳大學企業管理學系兼任講師
課程費用
上課日期: 2019/05/10
上課時間: 9:30am-4:30pm
(12:30-1:30 用餐時間)
原價: NTD$4,500含稅
會員價: NTD$4,000含稅
團報優惠: (以非會員價計算)
2人95折
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4人(含)以上85折
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