2019 Jun
04
星期二

境外公司OBU操作實務、稅賦查核關鍵與反避稅解析

境外公司OBU操作實務、稅賦查核關鍵與反避稅解析

課程對象

中小企業主、高階經理人、跨國公司企業主、財會人員或主管、台商

課程簡介

無論是有意或無意,『操作境外公司最大的風險,就是不知道自己正在違法使用』這是操作境外公司最大的風險來源,濫用或誤用境外公司與OBU帳戶,除操作者本身容易陷入難以預料的稅賦風險外,更將導致租稅公平失衡、國家稅賦短收,但操作者本身可能未必瞭解違法的原因為何,由有甚者,當操作者未能掌握法令最新修正狀況的話,曝險的風險勢必將大大提昇。本課程的要旨,著重於提醒納稅義務人,不應以違法方式操作境外公司與OBU帳戶,課程同時將透過各項實際個案的剖析,期讓與會者能清楚知悉各項對OBU操作具有規範效果的法令及查核風險,並將最新法令修正的狀況與國際情勢的發展,作完整的剖析與說明。

課程效益

1.       瞭解境外公司在合法節稅上的角色

2.       瞭解境外公司與OBU帳戶的實務運作,避免漏稅風險

3.       瞭解合法營運境外公司的方式

4.       協助操作者合法使用境外公司,提昇經營績效

課程大綱

壹、境外公司與OBU的架構解析與風險來源

一、境外公司註冊國課稅問題解析

二、境外公司操作地課稅問題解析

三、法人架構境外公司 VS 個人架構境外公司稅賦問題比較

四、反避稅條款的架構與影響

五、FATCA與CRS運作機制與對境外公司的影響

六、無免稅適用之境外地區的風險問題(以美國德拉瓦、內華達州公司為例)

七、境外地區終止境外公司業務的因應與解析(以汶萊公司為例)

 

貳、境外公司的優缺點解析與架構上的常見風險

一、境外公司的資訊曝光問題

二、境外公司的稅賦疑慮問題

三、境外公司的股本形成問題、資本金是否到位問題

四、境外公司的股權糾紛風險

五、境外公司的股權架構問題

 

叁、國貿作業相關模式的風險問題

一、移轉訂價模式解析與風險關鍵

(一)出口貿易移轉定價、稅賦風險與查核方式

(二)進口貿易移轉定價、稅賦風險與查核方式

(三)非常規移轉訂價的違法問題與刑責風險

(四)國別測試問題、大陸42號文與移轉訂價防堵趨勢

(五)實際案例剖析與不得違法之提醒

二、國際貿易、國際佣金、國際服務與境外公司

(一)三角貿易實務解析、稅賦風險與查核方式

(二)國際佣金操作解析、稅賦風險與查核方式

(三)國際服務實務解析、稅賦風險與查核方式

(四)除稅賦問題外,可能產生的刑責風險

(五)實際案例剖析與不得違法之提醒

 

肆、大陸投資架構解析與兩岸租稅協議

一、中國投資與境外公司

(一)三資企業投資架構解析與比較

(二)個人投資與法人投資的考量

(三)直接投資與間接投資的考量

(四)投審會申報的規範與說明

二、台商融資模式剖析

(一)投注差的規範與計算

(二)外債登記與法令規範

(三)內保外貸的模式與剖析

(四)外保內貸的模式與剖析

(五)人民幣跨境雙向借貸模式與規範

(六)其他OBU融資模式解析與應注意關鍵

三、中國反避稅政策

(一)租稅資訊交換協定簽署與影響

(二)雙邊租稅協定簽署與影響

(三)特別納稅調整實施辦法剖析與說明

(四)台灣與中國雙邊租稅協議的影響

 

伍、海外投資架構與海外資金回台模式風險解析

一、海外投資架構解析

(一)境外公司台灣分公司、子公司、辦事處:實務分析及避免違法之提醒

(二)境外公司投資有價證券:實務分析及避免違法之提醒

(三)境外公司投資不動產(含房地合一規範解析):實務分析及避免違法之提醒

(四)假外資的認定、規範、查核與風險提醒

(五)常見的錯誤規劃方式與不得違法之提醒

二、海外所得與境外公司

(一)海外所得定義與規範

(二)海外所得課稅的計算方式

(三)常見的錯誤規劃方式與不得違法之提醒

 

陸、從台灣反避稅條款與政策解析看OBU操作影響

一、台灣反避稅措施

(一)法人反避稅規範

1.所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價

2.所得稅法43之2條:反資本弱化

3.所得稅法43之3條:受控外國公司所得制度(法人CFC)

4.所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益

(二)個人反避稅規範

1.所得基本稅額條例12之1條:受控外國公司所得制度(個人CFC)

2.所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益

二、反避稅衝擊的檢視與自評

(一)法人結構的反避稅如何檢視

(二)個人結構的反避稅如何檢視

三、對企業海外投資架構與影響

(一)企業轉投資大陸架構的調整決策

(二)對OBU融資與匯兌業務的影響與限制

(三)對F股未來的稅賦結構影響

(四)兩岸雙邊租稅協議(DTT)與反避稅條款的稅賦綜效

四、對個人海外所得常見規劃方式的衝擊與影響

(一) 所得基本稅額條例12之1與所得稅法43之4施行後的稅賦衝擊

(二) 對OBU理財與匯兌業務的影響與限制

五、反避稅政策對各式投資架構的影響與衝擊

(一)反避稅政策對境外公司台灣子公司的架構影響

(二)反避稅政策對境外公司台灣分公司的架構影響

 

柒、CRS(Common Reporting Standard)常態回報機制的影響

一、何謂CRS機制?CRS機制對境外公司與OBU操作的影響

二、CRS與反避稅條款之間的關係

三、CRS機制與反避稅政策上的查核綜效

四、CRS機制如何讓海外帳戶徹底揭露

五、國際版CRS VS 台版CRS的比較與解析

 

課程注意事項

  1. 請點選「我要報名」,詳實填寫相關資訊,收到「報名成功函」後即表示已完成報名。
  2. 課程匯款資訊會於各課程前一周email「開課通知函」, 請於收到此通知函再進行繳費。(若未收到通知, 請勿繳費)
  3. 課程費用包含: 課程教材,午餐,上課證明與發票
  4. 若未達開班人數則課程將取消,若未收到開課/取消信件,請務必來電詢問!
  5. 本公司有保留課程更動之權利,如遇課程延期或取消會在三天前Email/電話確認通知!
  6. 報名後如不克參加,請務必於開課前六個工作天内取消報名以便内部作業,否則恕不退費。
  7. 課程開課及取消函一律為系統通知信, 請檢查是否出現於垃圾信件。若沒有請與簡先生聯絡
  8. 相關課程問題,請洽: 簡先生 聯絡 | (02)8770-7099 #128 | chiene@dnb.com |  LINE: @hkz7491e
講師簡介

美商鄧白氏特聘講師

  • 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
  • 翰鼎會計記帳士事務所負責人
  • 德明科技大學兼任講師
  • 世新大學平面傳播系兼任講師
  • 育達商業技術學院企管系講師
  • 健行科技大學企管系兼任講師
  • 東吳大學企業管理學系兼任講師
課程費用
上課日期: 2019/06/04
上課時間: 9:30am-4:30pm
(12:30-1:30 用餐時間)
原價: NTD$4,500含稅
會員價: NTD$4,000含稅
團報優惠: (以非會員價計算)
2人95折
3人9折
4人(含)以上85折
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